Ubezpieczenie GAP to specjalistyczna polisa chroniąca przed stratą finansową w przypadku utraty wartości pojazdu, szczególnie w sytuacji szkody całkowitej lub kradzieży. W kontekście podatkowym, aktualnie nie ma możliwości odliczenia ubezpieczenia GAP od podatku ani w ramach kosztów uzyskania przychodu, ani jako wydatek podatkowy w podatku dochodowym[1][4][5]. GAP traktowane jest przez ustawodawców jako ubezpieczenie dobrowolne i nie znajduje szczególnych preferencji podatkowych.
Czym jest ubezpieczenie GAP?
GAP (Guaranteed Asset Protection) to dobrowolna polisa zabezpieczająca nabywcę przed finansowymi konsekwencjami znaczącego spadku wartości auta. Najczęściej wykupują ją osoby finansujące samochód kredytem lub leasingiem[1][2][5]. Polisa ta pełni funkcję uzupełniającą wobec klasycznego ubezpieczenia autocasco (AC), które w przypadku szkody całkowitej lub kradzieży wypłaca odszkodowanie równoważne wartości rynkowej pojazdu, z reguły niższej niż początkowa cena zakupu[1][4].
Ochrona GAP polega na wypłacie odszkodowania pokrywającego różnicę między wartością fakturową a rynkową, bądź saldem pozostałego do spłaty kredytu lub leasingu, dzięki czemu właściciel pojazdu nie musi pokrywać strat samodzielnie[3][5].
Warianty ubezpieczenia GAP i ich rola
Na polskim rynku funkcjonuje kilka form GAP. Najważniejsze z nich to:
- GAP fakturowy – różnica pomiędzy wartością z faktury zakupu auta a jego wartością rynkową w momencie szkody[3][6]
- GAP finansowy/kredytowy – zabezpiecza różnicę pomiędzy zadłużeniem kredytowym lub leasingowym a wyceną rynkową pojazdu[3][6]
- GAP indeksowy – wypłaca procent wartości rynkowej jako dodatek do odszkodowania z AC[3][6]
Jest to rozwiązanie dedykowane głównie klientom leasingowym i kredytowym, dla których utrata wartości auta w pierwszych latach eksploatacji może oznaczać poważny problem finansowy[2][4][7]. Okres ochrony takiej polisy wynosi zwykle do 36 miesięcy, a bywa również wydłużony do 4–5 lat[1][2].
Dlaczego GAP nie podlega odliczeniu od podatku?
Zgodnie z obowiązującymi przepisami, składki na dobrowolne ubezpieczenie GAP nie są uznawane za koszt podatkowy zarówno w działalności gospodarczej, jak i w przypadku osób fizycznych finansujących pojazd na własny rachunek[1][4][5]. Nie są one elementem ustawowo wymaganym przy prowadzeniu działalności, nie pojawiają się także wśród kosztów uzyskania przychodu ujętych przez prawo podatkowe.
Choć polisa GAP przynosi realną ochronę przed znaczącą utratą wartości auta, nie znajduje ona odzwierciedlenia w interpretacji podatkowej pozwalającej na odliczenie poniesionej składki. Ochrona GAP ma charakter całkowicie dobrowolny i komplementarny wobec ubezpieczenia AC[4][5].
Podsumowanie znaczenia GAP w kontekście kosztów firmowych
Ubezpieczenie GAP stanowi efektywne zabezpieczenie majątkowe dla leasingobiorców, kredytobiorców i właścicieli nowych aut przed konsekwencjami finansowymi nagłej straty pojazdu. Odgrywa kluczową rolę w ochronie wartości inwestycji w samochód, zwłaszcza na początku okresu eksploatacji[1][2][7].
Jednocześnie istotne jest, że ubezpieczenie GAP nie daje możliwości odliczenia od podatku w obecnym stanie prawnym. Nabywcy tego produktu powinni mieć świadomość ograniczeń podatkowych i traktować składkę na GAP jako koszt poza podatkowy, związany wyłącznie z ochroną własnych interesów finansowych[1][4].
Charakterystyka powiązań GAP z innymi ubezpieczeniami
Polisa GAP zawsze funkcjonuje jako uzupełnienie dla AC i wymaga wcześniejszego zakupu autocasco. W przypadku likwidacji szkody całkowitej lub kradzieży, najpierw wypłacane jest odszkodowanie z AC, a dopiero potem polisa GAP pokrywa pozostałą różnicę. Dzięki temu posiadacz pojazdu nie zostaje z niespłaconym zobowiązaniem finansowym[1][3][5].
Najczęściej zadawane pytania dotyczące ubezpieczenia GAP
Czy GAP jest obowiązkowy? Nie, to polisa dobrowolna. Czy nabywcy pojazdów w leasingu mają korzyści z GAP? Tak, zwłaszcza w sytuacji sporej dynamiki utraty wartości samochodu. Czy istnieją szanse na zmianę podejścia podatkowego do GAP? Na chwilę obecną brak jest oficjalnych przesłanek dotyczących rewolucji w tym zakresie. Wszystkie składki na GAP pozostają kosztami niepodatkowymi[1][4][5].
Podsumowanie
Decydując się na ubezpieczenie GAP warto mieć świadomość, że polisa ta w Polsce funkcjonuje jedynie jako komercyjne zabezpieczenie finansowe. Nie ma możliwości odliczenia ubezpieczenia GAP od podatku obecnie zgodnie z prawem podatkowym. Warto zweryfikować aktualne przepisy podczas podejmowania decyzji o zakupie, pamiętając że GAP nie zastępuje AC, lecz rozszerza jego funkcjonalność[1][4][5].
Źródła:
- [1] https://www.compensa.pl/blog/ubezpieczenie-gap-na-czym-polega
- [2] https://www.leason.pl/ubezpieczenie-gap-w-leasingu-co-to-jest-i-czy-warto/
- [3] https://gu.com.pl/ubezpieczenie-utraty-wartosci-rynkowej-pojazdu-na-polskim-rynku/
- [4] https://cuk.pl/slownik/ubezpieczenie-gap
- [5] https://rankomat.pl/samochod/ubezpieczenie-gap-co-to-jest
- [6] https://cardif.pl/czym-jest-ubezpieczenie-gap/
- [7] https://wagas.pl/produkty/gap/
Bileteria AdamiakJazz to portal informacyjny, który komponuje treści w rytmie współczesnego życia. Łączymy ekspertyzę z różnorodnością, dostarczając wartościowe artykuły z wielu dziedzin. Stawiamy na profesjonalizm, aktualność i harmonijne połączenie tematów, tworząc przestrzeń, gdzie każdy czytelnik znajdzie interesujące go treści.
